Charakter některých činností v podniku bývá takový, že po určitou dobu na činnost nabíhají
převážně náklady, ale výnosy z činnosti se projeví až později. Příkladem může být pěstování
ozimých plodin v zemědělství. Na podzim jednoho roku - v jednom účetním období - se vynaloží
náklady na přípravu půdy a zasetí, od jara následujícího roku až do sklizně - v dalším účetním
období - vznikají další náklady (chemické ošetření, hnojení, sklizeň,...) a teprve po sklizni dochází
k zaúčtování produkce - výnosů.
Aby taková výroba nezkreslovala hospodářský výsledek podniku, používáme účtování o
nedokončené výrobě. Jde vlastně o vyrovnání nákladů na činnost zaúčtováním fiktivní produkce
ve výši souhrnu vynaložených nákladů na účty 121 MD / 611 Dal. Při přechodu na další rok se
konečný stav účtu 121 převede na další rok, v novém roce se dále účtují náklady na činnost i
fiktivní produkce.
Jakmile se začne účtovat skutečná produkce, dochází současně k odúčtování nedokončené
výroby 611 MD / 121 Dal. Z povahy účtu 121 vyplývá, že nemůže mít zůstatek na straně Dal.
Proto se fiktivní produkce odúčtovává v zásadě ve výši skutečné produkce, ale nejvýše do
vynulování účtu 121. Pokud rozhodneme, že činnost, u které se účtuje o NV je ukončena a pokud
ještě účet 121 vykazoval nenulový zůstatek, proběhne závěrečné odúčtování (rozpuštění) NV.
Nedokončená výroba je v programu HORRYWIN původně určena pro generování NV k
činnostem, které mají roční cyklus výroby přesahující hospodářský rok ( např. pšenice od června
do června následujícího roku).
Z tohoto důvodu je také v části instalace předpokládána existence rozdílných účtů pro NV
minulého, běžného a příštího roku a u činností se předpokládá, že tatáž činnost bude mít
rozdílný klíč pro evidenci nákladů běžného a příštího roku ( opět např. pšenice v běžném roce
bude jako činnost 100, náklady na příští úrodu budou evidovány na činnost 400).
Práce s nedokončenou výrobou v programu HORRYWIN probíhá v agendě Účetnictví v modulu
Nedokončená výroba ( dále jen NV) ve třech blocích:
1. Instalace NV
Blok otevře prohlížeč instalací NV,který slouží k nastavení parametrů pro automatický
výpočet,
účtování a ukončení NV . K editaci instalace slouží formulář se záložkami:
Záložka OS
Nastavujeme intervaly středisek, činností případně dalších stupňů OS, pro které se má
automaticky počítat a účtovat NV a její ukončení.
Záložka Účty
Nastavení intervalů nákladových účtů pro výpočet "fiktivních výnosů" a dále intervaly účtů
produkce, které se mají brát v úvahu při odúčtování "fiktivních výnosů" , jakmile je zaúčtována
produkce skutečná.
Záložka Ostatní
Slouží pro nastavení účtů NV (syntetika 121 a změny stavu NV syntetika 611), na kterých se
účtuje o NV běžného, minulého a příštího roku za středisko, činnost. Další stupně organizační
struktury zatím nejsou v instalaci funkční.
2. Ukončení NV
V bloku se stanovuje pro která střediska a činnosti se má nedokončená výroba ukončit, kdy se
mají odúčtovat "Fiktivní výnosy" zápisem 611xxx/121xxx.
Pro jednotlivé činnosti je možné nastavit měsíc ukončení i dopředu, aby obsluha nemusela tyto
údaje v průběhu roku kontrolovat ( např. pšenice - činnost 100 - k 30.6.).
Blokem vstoupíme do prohlížeče tabulky ukončení NV, k editaci záznamů ukončení slouží
formulář, ve kterém určujeme:
- typ OS: obvykle Činnost, ale nabízí se i Stroj / Výrobek / Zakázka / Středisko.
- Činnost nebo jiný stupeň OS podle nastavení v předchozím poli.
- Datum ukončení: před zde zapsaným datem se NV vypočítává a účtuje, po tomto datu je NV
odúčtována a dále se nevypočítává.
3. Rozpuštění NV
Blok otevře prohlížeč tabulky Rozpuštění NV se dvěma tlačítky pro "Vytvoření NV"- pro konkrétní
generování výpočtu NV a "Výmaz NV"- pro výmaz již vytvořeného výpočtu NV.. Po stisknutí
tlačítka "Vytvoření NV" můžeme zadat účetní měsíce pro výpočet NV a nastavit vypínač Zápis i
bez pohybu.
Po zadání proběhne výpočet, výsledek se zobrazí v prohlížeči NV.
Tlačítko "Výmaz NV" pouze požádá o schválení akce a pak ji provede.
Pro samotný výpočet je nutné být v konkrétním měsíci a spouštět výpočet chronologicky pro
každý měsíc zvlášť.
Při návratu do starších měsíců je nutné přepočítat NV i ve všech měsících následujících.
Po spuštění výpočtu se provede zaúčtování 121xxx/611xxx, po zadání konkrétního měsíce
ukončení NV se v daném účetním měsíci provede zápis 611xxx/121xxx.
Zadávání dokladů v systému HORRYWIN:
Veškeré doklady se pořizují přes Účetní evidenci - Účetní doklady. Doklady musí být pořízeny se
zaúčtováním na příslušné středisko a činnost, na které je nastavena instalace NV,
Přes Účetní evidenci/Sestavy/Vnitro/Výsledovka dle OS se vygeneruje pevný výpis, který nám
ukazuje celkový výsledek nedokončené výroby za dané období.
Jestliže používáme automatické generování NV pro činnosti přesahující konec hospodářského
roku (standartně prosinec), je pro správnou funkci NV v roce následujícím třeba převést kromě
saldokonta a hlavní knihy do nového roku i NV.
Pokud se vrátíme k výše zmíněné pšenici, pak toto nastavení přechodu na novýrok znamená, že
nedokončená výroba na činnost 400 (pšenice příštího roku) se přenese do PS roku následujícího
jako evidenční záznam pro činnost 100.
V následujícím roce najdeme v PS účtů doklad PS činností NV,na kterém pro danou činnost
budou evidenčně zachycené zůstatky na nákladových a výnosových účtech vztahujících se k
nedokončené výrobě. Tyto zůstatky se samozřejmě nijak neprojeví v hlavní knize, pouze se
použijí při zpracovávání (respektive odúčtovávání) nedokončené výroby běžného roku .
